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同济大学货币资金管理暂行办法

编辑:admin 发表时间:2007-11-02   浏览次数:

(同财[2002]13号)

为规范学校货币资金管理,保证货币资金安全,根据《教育部 、财政部关于清理检查直属高校资金往来情况,加强资金管理确保资金安全的通知》和财政部《内部会计控制规范—货币资金(试行)》等规定,制定本办法。

第一条 本办法所称货币资金是指学校所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第二条 本办法适用于学校机关,学校所属事业单位、企业单位和其他经济组织(以下统称单位)。

第三条 各设有财会机构或专职财会岗位的单位,可根据国家有关法律法规和本办法,制定本单位货币资金内控制度。

第四条 单位负责人要在本单位有效实施本办法,并对保证货币资金安全完整负责。

第五条 各单位财会人员岗位职责分工应明确,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。货币资金业务不得由一人办理全过程。

第六条 办理货币资金业务的人员应当具备良好的专业技能、职业道德、忠于职守,廉洁奉公、遵守纪律、客观公正。

第七条 货币资金支付的申报程序、审批权限和责任:

1、通过预算分配的经常性支出、院系基金用于经常性支出、科研经费及其他经费用于经常性支出,由单位指定的主管财务负责人或课题(项目)负责人批准。经办人应对其真实性负责,批准人应对其合法性负责。

2、已列入学校年度预算的5万元(含万元)以上的支出,用款单位应事先提出申请,属于设备采购、房屋修缮、基建工程支出应附上经济合同,如分期付款还应附上用款计划,经财务处核查同意,上报用款单位的校分管领导批准。属于应审项目范围的支出,应出具校审计处审计决定,才可支付剩余款项办理报销。有关人员的责任按《同济大学关于建立经济责任制加强财务管理的暂行办法》第七章“重大支出项目经济责任制”有关规定执行。

3、未列入学校年度预算的支出,由用款单位或有关部门提出申请,报告校有关分管领导审查同意,经校财务处落实资金提出意见,上报校主管财务领导批准。属于对学校年度预算平衡产生重大影响的支出,需报告校务会议或党委常委扩大会议审查批准。

4、投资性支出,按《同济大学关于建立经济责任制加强财务管理的暂行办法》第七章和《同济大学财务处资金运作实施细则》的有关规定执行。学校的二级事业单位和实行内部经济承包的独立核算单位,不得从事对外投资活动。

第八条 审核人员应对支出的相关票据、单证、附件是否齐备,批准范围和权限是否正确,金额计算是否正确,支付方式支付单位是否妥当进行审核,经复核确认无误后,交出纳人员办理支付手续,及时入账。有关财会人员应对各自承办的业务负责。

第九条 单位必须遵守《现金管理条例》规定,不属于现金开支范围的业务,应通过银行办理转账结算。

第十条 单位应严格遵守银行结算纪律,不准签发“空头支票”,对“空白支票”的使用要严加限制。

第十一条 单位财务负责人和单位负责人对每月的银行对账单必须认真核查,于下月十日内报财务处汇总,经财务处长审核签字,交校审计处处长复核签字,并上报校财务主管校长审签后与当月的会计凭证一同保管。

第十二条 本单位各银行账户间的资金划转或一次提取现金50万元以上的业务,应经财务部门负责人批准。

第十三条 属于学校的收入,必须及时入账,不得截流,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账。

第十四条 严禁办理银行柜台外业务,严禁擅自挪用借出资金。

第十五条 申请校财务结算中心开户,应经校财务处负责人同意,上报校财务主管校长批准。申请银行开户,除办理上述手续外,还应报上级主管部门批准。

第十六条 银行贷款的申请手续、批准权限和责任,按《同济大学关于建立经济责任制加强财务管理的暂行办法》第五十八条规定执行,超过1000万元(含1000万元)的项目贷款,应报上级主管部门备案。

第十七条 校财务处应定期组织全校的库存现金核查和银行账户清理,发现问题应提出处理建议,及时报校财务主管校长决定。

第十八条 单位的对外投资、往来款项等债权债务,财务部门应指定专人及时进行清理,发现问题应提出处理建议,及时报财务主管校长决定。动用国有资产的重大投资,应报上级主管部门批准。

第十九条 校审计处须对资金的真实性、完整性、资金收支业务的合法性,以及资金核算、账务处理的正确性进行严格监督。如发现该审不审、该处理未处理的问题,必须追究有关人员的责任。

第二十条 违反本办法规定,按《同济大学关于建立经济责任制加强财务管理的暂行办法》第六十八条有关规定处理。

第二十一条 本办法由财务处和审计处负责解释。

第二十二条 本办法自财务主管校长批准之日起执行。